[重磅] 彭博社：中国开始向公民的全球收入征税
2020-07-11 麦哲普兰
以下为彭博社7月10日报道的要点翻译(非逐字翻译)。James的点评在最后。
- 在香港和新加坡的中国人士是第一批受影响的
- 一些受影响的人正在考虑避免额外税负的方法
据知情人士说，中国已经开始追踪一些居住在国外的公民来征税，这使那些从未需要就海外收入缴税的海外中国人感到惊讶。
在香港经营的中国国有企业– 香港有着世界最低税率之一 – 最近要求中国内地人士上报其2019年的收入，以便他们可以在祖国纳税。其中两名知情人士说，中国国有企业也向在新加坡等其他地方工作的员工发出了通知。
中国最高税率为45%(有扣减额)，并于去年1月修订了所得税法，以帮助当局开始向全球公民收税，这与美国对居住在国外的美国人的做法类似。但是，北京在今年才公布了有关如何征收此类税款的详细指示，使许多外派人士措手不及。
此举标志着世界上最大的移民社区之一可能会发生重大变化的开始，因为有些人可能会看到他们的纳税额飞涨。尽管尚未立即获得有关外籍人士的具体统计数字，但中国官方媒体报道说，大约有6000万华侨居住在海外。
据稍早时的《南华早报》报道，香港有80,000至150,000名中国大陆人在香港工作。据《日经亚洲评论》报道，在澳门工作的中国公民也被告知要开始在国内缴纳所得税。
中国国家税务总局未立即回复彭博社寻求评论的传真。
此举对在香港等地工作的中国侨民可能是一个重大打击，他们在香港缴税的最高额是薪金收入的15％。那是中国大陆最高税阶的三分之一。
不只是薪水。业内人士说，该规定还将股息和出售房地产所得收入在中国缴税。这很可能迫使许多公司承担许多额外的税负或承担中国籍员工离开的的风险。
同时，尽管从理论上讲中国公民多年来一直有义务对其全球收入缴税，但并未得到执行。有税务师说，几十年前，旧税法起草时，中国没有那么多外国人在海外工作。这可能就是为什么许多人没有完全意识到这一要求的原因。
James点评：
中国正式加入了以美国为代表的"不论住在世界哪里，都要向我缴税"的全球征税国家的行列。
其实，去年的新税法(和之前的税法)其实已说的很明白什么人是中国的税务居民，《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称“个税法”）第一条规定：
在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
境内和境外已点明中国税务居民需要就其全球收入向中国纳税。那么如果没有在中国居住，如何定义有住所呢？请看国家税务总局的解释，《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二条有相关陈述：“在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。”
为了进一步对这个抽象的概念进行说明，国家税务总局对于“住所”进行了进一步的说明：对于因学习、工作、探亲、旅游等原因而在境外居住，在这些原因消除后仍然回到中国境内居住的个人，则中国为该纳税人的习惯性居住地，即该个人属于在中国境内有住所。
http://www.chinatax.gov.cn/n810356/n3255681/c4251584/content.html
综上所述，判定税收居民身份的关键就在于“习惯性居住”。对于并未取得外国永久居留权或国籍，仅仅因为工作的原因在境外居住，待此原因消除后，他们仍然会回到内地居住，因此他们会被视为在境内有住所，由此成为中国税收居民。也正是由于这个身份，他们需要就在内地以外的国家或地区取得的收入在内地申报和缴纳个人所得税，也就是全球征税。
在去年的一次行业活动上，有税务专业人士说过，如果在内地有户口就可以被认定是中国税务居民。
James Zhao，英国籍MBA，国际化专家。James有加拿大枫叶卡、中国永居，国际自由人倡导者和实践者，为多国知名移民律师、开发商在华代理。
相关政策：海外华人的户口注销和重新落户
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华人注意！中国多地官宣：定居国外将被销户
2020-07-08 华人注意了！中国多地官宣：户口整顿，定居国外将被销户
最近，中国又开始严厉打击那些想钻空子的人了，从2020年7月1号起，中国第一部“公职人员政务处分法”正式出炉！违反规定取得外国国籍或永居证的公职人员，予以撤职或开除处理！然后，从2020年11月1号零时起，中国国内将展开第七次全国人口普查，而这次人口普查的其中一个重点，就是自2020年6月2号起，公安部部署各级公安机关，开展第七次全国人口普查户口整顿工作。户口整顿将对以往因各种原因未落户的人员，进行认真核实，依法如实进行户口登记。 “无户”、“黑户”人员也可以因此顺利办理落户手续。只要携带相关证明资料，提交申请，超计划生育、非婚生育的孩童均可实现办理落户。第七次人口普查首次明确，将居住在中国境内的港澳台和外国人士也作为普查对象。因此，境外人员向出入境部门申请也可办理落户。
最近，各个地方政府都已经展开了整顿工作，其中，青岛市公安局对展开关于整顿工作的通告中，就明确指出将会对某些户籍进行强制注销。其实大家最早开始关注到“海外华人销户”的消息，是2018年上海发布的《上海常住户口管理规定》。其中第四十六条规定，出国定居或者加入外国国籍的，本人应当向户口所在地公安派出所，办理注销户口登记。
此前，上海也曾传出消息，定居国外的中国公民被派出所告知：5月1日起，持绿卡华人将被强制注销户口！而“外籍华人注销国内户籍”，其实早在2003年就已经有了明文规定：出国、出境1年以上的人员可以不注销户口，但是在国外、境外定居的应当注销户口。
要知道，由于中国不承认双国籍，入外国籍之后，中国籍、户口没有了，身份证也没了，而没了身份证，在中国可是寸步难行...也是因为这个原因，有很多朋友一直没有入籍，拿着PR度日。
如何定义“出国定居者”？中国国务院对“定居”一词的解释是，①指中国公民已取得住在国长期或者永久居留权；②或者中国公民未取得住在国长期或者永久居留权，但已取得住在国连续5年或以上的合法居留资格，并在国外居住。
“户籍”并不等同于“国籍”，户口是中国对居住于领土范围内的人员，进行人口管理的手段，其特征是持有身份证和居民户口簿。而国籍是中国对拥有国籍者实行外交保护的依据，其特征是持有护照，华侨在销户后，仍为中国公民。所以，“户籍”并不等同于“国籍”！取消户籍后可以重新申请落户。
即使在海外定居并且已经注销了户籍的华人，想回国生活，也可重新申请落户！持有枫叶卡/绿卡的海外中国移民如需恢复户籍，需要先到市侨办进行审批，获得《华侨回国定居证》。根据《华侨回国定居办理工作规定》的通知，拟定居地为原户籍注销地的，应当同时符合下列条件：①已在国内连续居住一定时间；②有稳定生活保障和合法固定住所。
其中第五条规定需要提交的各项表格和证明，其中华侨应提交《自愿放弃国外居留资格声明书》。如果获批回国定居，华侨将会领到一份《华侨回国定居证》，凭《华侨回国定居证》，不再有华侨身份可以到公安局申请恢复户籍，同时恢复居民身份证。
总得来说，第七次人口普查的户口整顿行动，对于已经入籍的华人来说影响会比较大，但是对于手持PR身份的华人来说，需不需要注销户口可能取决于在哪里定居，并且即使户口注销了也能恢复。